Новый Налоговый кодекс: что нужно знать бизнесу

С начала года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, передает «24KZ». Вместо семи прежних специальных режимов теперь действуют лишь три: для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских и фермерских хозяйств.

Эксперты отмечают, что система стала проще, прозрачнее и удобнее для бизнеса. До весны предприниматели должны выбрать подходящий режим и при необходимости перейти с одной категории на другую, иначе автоматически окажутся на общем налоговом режиме с повышенной нагрузкой.

С 1 января 2026 года бизнес в Казахстане начал работать по новым правилам. Главный апдейт – масштабная «чистка» специальных налоговых режимов: вместо семи осталось всего три. Система стала проще и понятнее. Для самозанятых предусмотрен самый простой формат, упрощённая декларация – привычная «упрощенка», для крестьянских и фермерских хозяйств выделен отдельный специализированный режим.

Асем Амиркенова, член Казахстанской ассоциации налоговых консультантов:

- Первый режим – это для самозанятых, предпринимателей. Сразу назову, кто туда относится. Есть определённые виды деятельности, разрешительный список, кто может работать по этому режиму. Их порядка 40. То есть, условно говоря, это курьеры, таксисты, отделочные работы. Следующий режим – это «упрощёнка». У нас объединили два режима: был розничный налог и упрощённая декларация, теперь, получается, как бы гибрид этих двух. У нас теперь называется специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Конечно, там есть очень много благоприятных, хороших изменений. То, что предельный оборот по нему у нас выше – 600 000 МРП. Это порядка 2,5 млрд тенге в этом году. Ставка там приемлемая. Тем более местные исполнительные органы могут её понижать до 50%, что сейчас многие регионы и сделали.

Предпринимателям стоит уже сейчас провести ревизию своего бизнеса. Времени на раскачку нет: при несвоевременной подаче уведомления можно автоматически оказаться на общем режиме с совсем другой налоговой нагрузкой. Главный совет – проверьте свои критерии прямо сейчас. До 1 марта необходимо либо подтвердить право на «упрощенку», либо перейти на новые условия для самозанятых. Если вы планируете работать на «упрощенке», действует простое правило: «кто не успел, тот платит больше». При неподаче уведомления до 1 марта налоговая автоматически переведёт вас на общеустановленный режим, причём сделает это задним числом – с 1 января. В результате отчётность станет значительно сложнее, а налоговая нагрузка может резко вырасти.

Как избежать автоматического перевода? Выберите любой удобный способ. Идти в налоговую необязательно, уведомление можно подать онлайн всего за несколько минут: в кабинете налогоплательщика, через приложение e-Salyq Business или в мобильных приложениях банков. Для консерваторов остаётся вариант по старинке – на бумаге, при личном обращении в налоговый орган. Главное – успеть до начала марта.

Предприниматели между тем определяют, какой бизнес оставить на упрощённом режиме, а какой перевести на общеустановленный. С вступлением в силу нового Налогового кодекса совмещение нескольких компаний на «упрощенку» стало невозможным, что увеличило расходы МСБ.

Зарина Какенова, предприниматель:

- Предприниматель от слова предпринимать, соответственно, мы всегда открываем одну компанию. Потом тренды меняются. Сейчас наше коммуникационное рекламное агентство – уже нет такого спроса, так как рынок падает. Необходимо вторую компанию заводить, чтобы обороты держать. Бизнес, я думаю, должен иметь право на упрощённом режиме запускать несколько компаний, особенно малый и микробизнес, к которому я сейчас отношусь. Просто мы хотели бы, чтобы нам дали возможность иметь несколько компаний в упрощённом режиме, хотя бы две, как в прошлом году это было.

В отличие от предпринимателей, которым приходится решать, какие компании оставить на упрощённом режиме, а какие переводить на общий, аграриям повезло. Переход на новые правила для крестьянских и фермерских хозяйств проходит без лишней бюрократии: не нужно идти в налоговую и заполнять уведомления онлайн. До 1 марта система автоматически закрепит за вами соответствующий налоговый статус.

Асем Амиркенова, член Казахстанской ассоциации налоговых консультантов:

- Следующий специальный налоговый режим – это для крестьянских и фермерских хозяйств. Он был и ранее, остался при своих как бы условиях – 0,5% к налогооблагаемому доходу. То есть там всё доступно и, я думаю, что это наоборот является стимулом для развития именно сельского хозяйства.

С начала действия нового Налогового кодекса с 1 января 2026 года в Казахстане зарегистрированы сотни тысяч новых налогоплательщиков. Среди них 454 тысячи предпринимателей выбрали упрощённую декларацию, 138 тысяч физических лиц стали самозанятыми, более 7 тысяч субъектов зарегистрировались как плательщики НДС. В целом за первые недели года в системе появилось 22 тысячи новых налогоплательщиков, включая более 20 тысяч индивидуальных предпринимателей и около 2 тысяч юридических лиц.

Вопрос применения нового Налогового кодекса – одна из самых актуальных тем. Его обсудили на пятом заседании Национального курултая. Касым-Жомарт Токаев подчеркнул, что экономика и бизнес уже переходят на работу по новым налоговым правилам, и этот процесс должен пройти спокойно и без сбоев. Глава государства поручил Правительству и акиматам обеспечить ровный и бесконфликтный переход, а также внимательно изучить конструктивные предложения бизнеса и общества. При необходимости, отметил Президент, в документ могут быть внесены изменения.

Касым-Жомарт Токаев, Президент Республики Казахстан:

- Нужно внимательно изучить все здравые, конструктивные предложения общественности относительно применения нового Налогового кодекса и при необходимости внести в него коррективы. В конце концов, Налоговый кодекс – это не священное писание, в него можно вносить изменения.

Главный риск – бездействие, отмечают эксперты. Самая опасная стратегия – оставить всё как есть, особенно для малого бизнеса и ИП, привыкших работать на патенте или старой «упрощенке». Сейчас государство даёт право выбора, но окно возможностей закроется очень скоро – 1 марта 2026 года. Это не просто очередной отчётный период, а точка невозврата. После неё система примет решение за вас и, скорее всего, оно будет не в пользу вашего кошелька: автоматический перевод на общеустановленный режим, пересчёт налогов с 1 января по максимальным ставкам, а отчётность станет в разы сложнее и дороже.

Авторы: Алишер Накипов, Мадияр Кындыбаев.