Налоговый режим для самозанятых

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Одно из ключевых изменений – реформа специальных налоговых режимов. Если раньше их было семь, то теперь останется только три: режим для самозанятых, на основе упрощённой декларации или для крестьянских и фермерских хозяйств, передает «24KZ».

Первое и самое заметное новшество – появление отдельного режима для самозанятых. Речь идёт о людях, которые работают сами на себя: таксисты, курьеры, репетиторы, мастера по ремонту, фотографы и многие другие. У них нет наёмных работников, а доход ограничен – не более 300 МРП в месяц, что составит примерно свыше миллиона тенге в следующем году. Главное преимущество нового режима в том, что такие граждане будут полностью освобождены от уплаты подоходного налога и НДС. От них требуется только одно обязательство – социальные платежи в размере 4% от дохода. Эти деньги будут направляться на пенсионные накопления и медицинское страхование. Иными словами, самозанятые официально войдут в систему социальной защиты.

Особое внимание уделено удобству. Все процессы будут проходить через мобильное приложение. Оно автоматически формирует чеки, ведёт учёт доходов и рассчитывает, сколько нужно перечислить. Человеку остаётся только вовремя отмечать свои поступления. А если он работает через интернет-платформы, например, в сервисах доставки или такси, то социальные платежи будут удерживаться автоматически самими операторами.

Ерканат Шынберген, руководитель управления администрирования специальных налоговых режимов КГД МФ РК:

– По самозанятым работающим через интернет-платформы, то есть такие платформы как Яндекс, Indriver, Glovo, Wolt, курьеры, таксисты и так далее, за них обязательства выполняют налоговые агенты в лице операторов интернет-платформы. То есть, сами операторы будут за них удерживать социальные платежи, как в текущем в принципе происходит. Эта норма сохранена. В последующем новом кодексе также они будут исполнять эти обязательства. Указанные преимущества применения данного режима направлены на легализацию деятельности самозанятых, обеспечение социальных гарантий.

СНР НА ОСНОВЕ УПРОЩЁННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Следующий специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Он объединяет два действующих сейчас режима – упрощёнку и розничный налог. При этом все основные условия для бизнеса сохраняются. Применять этот режим смогут предприниматели с годовым доходом не более 600 тысяч МРП. Это примерно 2,5 миллиарда тенге в год. Ограничений по видам деятельности практически нет, за исключением запрещённых видов, определённых Правительством.

По словам представителей Комитета госдоходов, главные преимущества режима в том, что он максимально универсален. Здесь нет ограничений по числу работников. Кроме того, предприниматели освобождаются от уплаты НДС и социального налога. Налоговая ставка устанавливается в размере 4%. Но региональные маслихаты могут изменить её как в меньшую, так и в большую сторону до 50%. Это значит, что в разных областях ставка может колебаться от 2 до 6%. На практике же, как отметили в Комитете госдоходов, ставка редко бывает выше 4%. Чаще всего местные власти снижают её до трёх или даже 2%. Ещё одно важное преимущество – возможность уменьшать облагаемый доход на сумму фонда оплаты труда. Такое право появляется, если годовой доход предпринимателя превышает 100 млн тенге. Для индивидуальных предпринимателей с доходом до 135 тыс. МРП в год сохраняется освобождение от ведения полноценного бухгалтерского учёта. Это также серьёзное облегчение для малого бизнеса.

СНР ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ И ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ

Что касается специального налогового режима для крестьянских и фермерских хозяйств, то здесь практически всё осталось без изменений. Единственное новшество – упразднён единый земельный налог. Вместо него хозяйства будут уплачивать индивидуальный подоходный налог, при этом условия применения режима и ставки сохранены. Переход осуществляется автоматически, без подачи уведомлений. Режим вправе применять хозяйства, которые владеют земельными участками или имеют право землепользования. Ключевое преимущество – освобождение от целого ряда налогов и сборов: земельного налога и платы за пользование участками для сельхоздеятельности, налога на транспорт, имущество, НДС, социального налога, а также платы за негативное воздействие на окружающую среду. Ставка индивидуального подоходного налога установлена на минимальном уровне – 0,5%, что обеспечивает поддержку фермеров и развитие аграрного сектора.

Ерканат Шынберген, руководитель управления администрирования специальных налоговых режимов КГД МФ РК:

– Отчетность упрощенная, налоговая декларация представляется один раз в год. При этом сроки уплаты гибкие, до 1 ноября необходимо платить суммы, исчисленные с 1 ноября до 1 октября текущего налогопериода, до 10 апреля следующего года, суммы исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогопериода. Такой график учитывает особенность аграрного цикла, то есть возможность совершения уборочной кампании и реализацию урожая до наступления срока уплаты налога.

Авторы: Нурсая Эльбрусова, Галымжан Абдылахат